Vous êtes propriétaire de votre résidence principale ? Cette possession vous permet d'accéder à divers avantages fiscaux. Exonération d’impôt sur la plus-value, abattement de 30 % pour l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), réduction d'impôt pour les travaux d’économies d’énergie... Voici tout ce qu'il faut savoir.
Qu'est-ce qu'une résidence principale ?
La résidence principale est décrite comme le logement où le contribuable vit habituellement et où sont concentrés ses intérêts professionnels et matériels. Deux scénarios sont à prendre en compte :
Propriétaire d'une seule résidence
La résidence principale est le domicile au 31 décembre de l'année de perception des revenus.
Propriétaire de plusieurs logements
Dans ce cas, seule une résidence peut être qualifiée de principale, celle où vous résidez habituellement et où votre famille est installée. Si vos attaches familiales sont floues, on considérera celle avec les liens les plus forts. Les couples mariés ou pacsés peuvent avoir des résidences principales distinctes, sous certaines conditions, comme un régime de séparation de biens ou des revenus séparés.
Différences entre résidence principale et secondaire
Contrairement à une résidence primaire, une résidence secondaire est un logement où vous ne vivez pas en permanence. Elle peut servir divers objectifs comme :
- Investir dans un patrimoine immobilier ;
- Élargir ses possibilités d'investissement ;
- Anticiper des projets immobiliers futurs ;
- Optimiser sa fiscalité.
Cependant, être propriétaire d'une résidence secondaire engendre des frais (taxes foncières, d'habitation...) qu'il convient de gérer, éventuellement en louant le logement à certaines périodes.
Conditions de résidence principale et son occupation
Pour qu'un logement soit considéré comme résidence principale, il doit être occupé au moins huit mois par an, soit 183 jours, sauf exceptions comme obligations professionnelles ou raisons de santé. D'autres critères sont également déterminants, tels que :
- Adresse correspondant à son lieu de travail ;
- Utilisation pour les démarches administratives ;
- Stabilité de l'occupation sans caractère temporaire.
Ces éléments doivent être analysés globalement pour déterminer la qualification de la résidence, et en cas de doute, il est conseillé de consulter un professionnel du droit immobilier.
Les atouts fiscaux de la résidence principale
Avoir une résidence principale vous procure de nombreux avantages, notamment :
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Si vous réalisez des travaux d’efficacité énergétique, vous pouvez bénéficier d'une aide de l’ANAH sous certaines conditions, remplaçant le crédit d’impôt transition énergétique.
Abattement de 30 % sur l’IFI
Pour l'impôt sur la fortune immobilière, votre résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 % sur sa valeur au 1er janvier de l'année fiscale, à condition qu'elle ne soit pas détenue via une SCI.
Exonération de la plus-value immobilière
La plus-value de la vente de votre résidence principale est intégralement exonérée d'impôts.
Abattement de 20 % sur les droits de succession
En cas d'héritage d'un bien immobilier, un abattement de 20 % est accordé si le locataire demeure dans le logement et qu'il constitue leur résidence principale.
Location d'une partie du logement
Louant une partie de votre résidence, les revenus générés peuvent être soumis à l'impôt sur le revenu, mais sont exonérés sous certaines conditions.
Changer de statut : résidence principale à secondaire
Pour requalifier votre résidence principale en secondaire, procédez comme suit :
- Mettre à jour votre adresse ;
- Transférer les factures à votre nouvelle adresse ;
- Informer les institutions nécessaires (banque, impôts, fournisseurs d’énergie).
Inversement, passer d'une résidence secondaire à principale nécessite également d'informer l'administration fiscale pour bénéficier des abattements fiscaux.
